Oba zákony mají prémie, ale značně se liší
V lednu 2017 přednesl domácí předseda Paul Ryan rozhovor, v němž uvedl, že návrh republikánské zdravotní péče bude mít "vratný daňový kredit" - systém, který podle něj bude "lepší než dotace [ACA]. "
Experti v oblasti zdravotní politiky jednoznačně poukázali na to, že ACA již využívá refundovatelné přednostní prémie na daň z příjmů, což je přesně stejný druh subvenčního mechanismu, který republikáni domu zahrnuli do svého zákona o zdravotní péči (AHCA).
AHCA prošel sněmovnou dne 4. května, ačkoli se očekává, že Senát přijde s jinou verzí návrhu zákona, který by musel být smířen s verzí House .
Daňové úlevy jsou jedním z prvků AHCA, které se Senát může změnit. Podívejme se však na verzi AHCA, kterou schválil dům, a uvidíme, jak se daňové kredity srovnají s daňovými úvěry, které se lidé dostávají pod ACA.
Co znamená "Refundable Advance Tax Credit"?
Vratná sleva na dani je taková, kterou můžete obdržet v plné výši, i když je vyšší než částka, kterou dlužíte v daních (ve srovnání s nevratnými daňovými úlevy lze použít k vyrovnání vaší daňové povinnosti, ale nedostanete žádnou dodatečnou částku daňového úvěru nad rámec toho, co byste jinak dlužili v daních z příjmů). Vratná sleva na dani může vykompenzovat dluhy, které dlužíte, a pokud zbývají peníze, IRS vám zašle zbývající daňový kredit.
Nebo pokud vám již dlužíte vrácení peněz, IRS přidá daňový kredit k vrácení peněz.
Například, řekněme, že Jane je celková daň z příjmu je 1.500 dolarů. Řekněme také, že si koupila pokrytí prostřednictvím burzy, ale za celý rok jí zaplatila plnou cenu za své pojištění a zvolila si nárok na dotaci pojistného (daňový kredit) na její daňové přiznání .
Pokud se ukáže, že její prémiový daňový kredit činí 2 000 dolarů, IRS bude platit daně z daně ve výši 1 500 dolarů na daňový poplatek a zašle jí další částku 500 dolarů jako šekovou náhradu.
Takto fungují daňové kredity ACA a stejně tak fungují daňové kredity společnosti AHCA.
Předběžný daňový kredit je takový, který můžete předem podat před podáním daňového přiznání. Pokud jste zapsáni do zdravotního pojištění prostřednictvím burzy a za každý měsíc zaplatíte za svůj účet pojistný daňový úlevek, máte výhodu ze skutečnosti, že prémiové daňové kredity ACA jsou zálohové (téměř 83 procent lidí zapsaných do systému plány výměny v roce 2017 dostávají přednostní prémiové daňové kredity nebo APTC).
To je jediný způsob, jak lze realisticky využít daňových kreditů, aby bylo pokrytí cenově dostupné, protože lidé by jinak chtěli zaplatit za celý rok plnou cenu za jejich pokrytí a počkat, až si vyžádají daňové kredity následujícího jara na svých daňových přiznáních.
Uvědomte si, že daňové úlevy se liší od daňových odpočtů. Odpočet umožňuje odečíst částku ze zdanitelného příjmu, a tím snížit celkovou částku daně, kterou dlužíte. Daňový kredit je však odečten přímo od celkové daně, kterou dlužíte.
Poplatek za zdravotní pojištění může být za určitých okolností odečten , ale z pohledu zpřístupnění zdravotního pojištění je daňový úrok ve výši 2 000 dolarů mnohem cennější než odpočet daně ve výši 2 000 dolarů.
Jak by se daňové kredity AHCA lišily od daňových kreditů ACA?
Podívejme se nejprve na to, jak fungují prémiové daňové kredity ACA:
Daňové kredity ACA jsou k dispozici osobám s příjmem domácností mezi 100% a 400% úrovně chudoby (nižší prahová hodnota je 139% chudoby v 31 státech - a DC - kde se Medicaid rozšířil ).
Předpokladem za prémiové daňové kredity ACA je vyrovnat pojistné pro osoby, které vydělávají se stejným příjmem, bez ohledu na to, jak jsou staré nebo kolik nákladů na zdravotní pojištění ve své oblasti.
A v rámci ACA se při určování pojistného prémie nezohledňuje anamnéza, takže již není rozdílným faktorem (to bylo ve většině států před rokem 2014).
Takže v rámci ACA jsou kredity na pojistné o prémie obecně větší u starších lidí (jejichž výše příspěvků je vyšší) a u osob, které žijí v oblastech, kde je pojištění dražší.
Například, prémie za plné ceny (tj. Před použitím daňových kreditů) na Aljašce jsou více než trojnásobně vyšší než v Utahu. Takže průměrný zápočet na Aljašce je 848 dolarů / měsíc, zatímco průměrný zápočet daně z příjmu v Utahu je 200 dolarů / měsíc. To je proto, že celá dotace ACA je vyrovnávat pojistné po dotaci po celé zemi a zajistit, aby lidé, kteří vydělávají stejnou částku, platili stejnou částku v pojistném (také Aljaška má vyšší úroveň chudoby, což tam opravdu dává obyvatele trochu víc pomoci s jejich pojistným).
Daňové kredity ACA se však zcela vytratily na 400% úrovně chudoby. Výsledný úpadkový útes vedl v některých částech země k neúnosným pojistným na rodiny střední třídy. Státy mohou toto řešit samy o sobě (Minnesota to učinila počátkem tohoto roku, Colorado považoval podobné opatření, ale neprošlo), avšak ACA sama neřeší cenovou dostupnost jednotlivých domácností s příjmy nad 400 procent úrovně chudoby (pro perspektivu, tato mezní hodnota je 97,200 dolarů pro čtyřčlennou rodinu v roce 2017).
Nyní se podívejme na to, jak by daňové kredity společnosti AHCA fungovaly:
Pokud by měla být přijata domácí verze AHCA, struktura ACA by většinou zůstala v platnosti v letech 2018 a 2019 s některými úpravami. Avšak daňové kredity na prémie by byly k dispozici pro použití s mimopražskými plány , s výjimkou dobrovolných, starých a krátkodobých plánů (v případě mimopražských plánů by daňové kredity byly vratné, ale nemohly by být vyměnitelné, lidé by museli zaplatit plnou cenu tak, jak to dělají nyní pro off-exchange plány - a mohli si nárokovat daňový kredit na jejich daňové přiznání).
Po roce 2019 se AHCA odkloní od vyrovnávací čisté pojistné pro lidi s rovným příjmem a místo toho se zaměřuje na poskytování rovných daňových kreditů pro přihlášené osoby, které jsou ve stejném věku. To je zásadní změna směru. Namísto systému, v němž lidé platí částku, která je považována za dostupnou na základě svých příjmů, by lidé dostávali stejný daňový kredit jako každý jiný ve stejné věkové skupině, bez ohledu na příjem, až do výše příspěvku na daňový kredit společnosti AHCA. Jinými slovy, "spravedlnost" dotací by byla určována spíše částkou dotace než finanční potřebou jednotlivce a náklady na pokrytí v každé oblasti.
Zisk na daňové úlevy společnosti AHCA je mnohem vyšší než strop ACA. Daňové kredity společnosti AHCA by byly plně k dispozici jednotlivcům s příjmem až do výše 75 000 dolarů a manželům s příjmem do výše 150 000 dolarů (úvěry by se začaly postupně vyvíjet nad těmito úrovněmi). Pro jednoho jednotlivce je 75 000 dolarů 621 procent z úrovně chudoby v roce 2017, takže daňové úlevy v rámci AHCA by se mohly výrazně rozšířit na střední a vyšší střední třídu - zejména vzhledem k tomu, že úvěry by nebyly zcela vyloučeny 60 let, dokud příjem za 115 000 dolarů pro jednoho jednotlivce (horní limit pro postupné vyřazení by byl 95 000 dolarů pro 29letého).
Avšak daňové kredity AHCA by byly v průměru menší než daňové kredity ACA. Analýza společnosti Kaiser Family Foundation zjistila, že průměrné daňové kredity by byly o 36 procent nižší v rámci AHCA.
Paušální daňové kredity by vypadaly takto v roce 2020 a indexovaly by inflaci v budoucích letech:
- 2 000 dolarů na osobu až do věku 29 let
- 2,500 dolarů na jednotlivý věk 30-39 let
- 3000 dolarů na jednotlivý věk 40-49 let
- 3500 USD na jednotlivý věk 50-59 let
- 4 000 USD za jednotlivý věk 60 let
- Rodiny budou mít nárok na nárok na kumulativní kredity až pro pět nejstarších rodinných příslušníků, s čepicí 14 000 USD ročně.
Tyto daňové kredity budou i nadále k dispozici mimo burzu v roce 2020 i v dalších letech, pokud jde o plány, které nejsou svázány, starověké nebo krátkodobé (pokud nebude existovat další prodloužení, budou do konce roku 2018 propuštěny plány s velkými náklady).
Kdo vyhrává a kdo ztrácí?
Je zřejmé, že AHCA je přínosem pro lidi s příjmem nad 400 procent úrovně chudoby, ale podle limitu příjmů z daňových úvěrů AHCA. Ti lidé nedostanou žádnou dotaci vůbec pod ACA a začnou se dostat od roku 2020, kdyby byla schválena verze AHCA.
Existují však velmi vážné obavy, pokud jde o dostupnost pokrytí v rámci AHCA pro osoby s nízkými příjmy, starší osoby (jejichž celková výše pojistného by byla vyšší v poměru pojistného podle věkové hranice AHCA) a lidé, kteří žijí v oblastech, kde je zdravotní pojištění velmi drahý.
U těchto populací daňové úlevy ACA vyhlazují nárazy. Jsou větší pro lidi, kteří by jinak platili vyšší prémie, které zahrnují lidi v oblasti s vysokými náklady a starší osoby. A jsou také větší pro osoby s nízkými příjmy, což zpřístupňuje pokrytí jako procento jejich příjmu.
Tato ochrana by se odpařovala pod AHCA. Zpráva CBO o AHCA (zveřejněná 24. května, téměř tři týdny poté, co dům hlasoval o návrhu zákona) naznačuje, že u 64letého žadatele o 26 500 dolarů / rok by se roční čisté pojistné zvýšilo z 1,700 dolarů v rámci ACA na 16,100 dolarů pod AHCA. To je ve státech, které se rozhodnou vzdát ochrany spotřebitelů ACA; ve státech, které činí, čistá prémie by byla o něco nižší - 13.600 dolarů - ale také by se snížily výhody a přístup k pojištění by byl omezen pro osoby se stávajícími podmínkami a nedostatek pokrytí.
Vítězové v rámci AHCA by byli obecně mladí lidé s vyššími než průměrnými příjmy, zejména pokud žijí v oblastech, kde je zdravotní pojištění již poměrně nízkými náklady.
Ztráty by byly starší lidé, lidé s nízkými příjmy a lidé v oblastech, kde je zdravotní pojištění velmi nákladné.
> Zdroje:
> Centrum pro služby Medicare a Medicaid Services, rozšířené zásady přechodu na cenově dostupnou péči , únor 2017.
> CMS.gov, 2017 Marketplace Otevřené období registrace Periodicita pro veřejné soubory
> Jost T. Přezkoumá House Republican ACA Zrušení a nahrazení legislativy. 7. března 2017.
> Kaiser Family Foundation, prémie a daňové úlevy podle zákona o cenově dostupné péči versus americký zákon o zdravotní péči: Interaktivní mapa. 27. dubna 2017.
> Kaiser Family Foundation, shrnutí amerického zákona o zdravotní péči, květen 2017.