Jak bude zákon o daních z příjmů zákona ovlivňovat vaše zdravotní pojištění?

22. prosince 2017 prezident Trump podepsal zákon o snížení daní a pracovních míst (HR1). Právní předpisy zahrnují rozsáhlé změny amerického daňového řádu, ale také odrážejí bouřlivý rok právních předpisů v oblasti reformy zdravotnictví. Možná se ptáte, zda daňový zákon GOP ovlivní vaše zdravotní pojištění, protože zrušení ACA bylo prioritou pro republikánské zákonodárce a správu Trump.

Daňový zákon však nezahrnuje většinu ustanovení, která byla součástí pokusů o zrušení ACA dříve v roce 2017. Zruší individuální trest od roku 2019, ale zbývající část zákona o cenově dostupné péči zůstává na svém místě. Další daňové reformy v oblasti zdravotní péče, které byly navrženy dříve v roce, jako například změna pravidel týkajících se zdravotních spořicích účtů (HSA), nebyly zahrnuty do daňového zákona.

Zrušení individuálního trestního příkazu

Daňový zákon zrušuje individuální trest od roku 2019. Je tedy stále potrestán lidem, kteří jsou nezajištěni v roce 2018 (toto sankce bude hodnoceno při podání daňových přiznání na začátku roku 2019). To se liší od úsilí GOP o zrušení individuálního trestu mandátu dříve v roce 2017, jelikož předchozí účty by zrušily zpětnou platnost. Nakonec daňový zákon zachovává individuální mandát za všechny předchozí roky a pro roky 2017 a 2018.

V roce 2019 daňové přiznání podané na začátku roku 2020 však nebude zahrnovat pokutu za to, že nebude pojištěn.

Zrušení trestu, které je spojeno s individuálním mandátem ACA, je pro republikánské kongresy dlouhodobě prioritou a samotný mandát je určitě mezi nejméně populárními ustanoveními ACA. Ale navzdory své nepopularitě je to jedna z ustanovení, která umožňují fungovat mnohem populárnější pravidlo garantované otázky ACA.

Zaručená záležitost znamená pokrytí, které je vydáno všem žadatelům bez ohledu na jejich anamnézu. ACA také používá upravený komunitní rating, což znamená, že pojistné daných pojistitelů na trzích s individuálními a malými skupinami se liší pouze podle věku, užívání tabáku a zipcode. Před pojistnou smlouvou byly prémie také typicky založeny na věcech, jako je pohlaví a zdravotní stav.

Změna pravidel tak, aby léčebná historie přestala hrát roli ve způsobilosti nebo prémie, byla rozhodně populární. Ale je snadné vidět, jak by lidé mohli být pokoušeni jít bez pokrytí, když jsou zdraví, a přihlásit se, když jsou nemocní, pokud vědí, že nemohou být zamítnuty - a to by bylo jasně neudržitelné. Takže ACA obsahovala dvě ustanovení, která by tomu zabránila: Individuální mandát, který penalizuje lidi, kteří se rozhodnou jít bez pojištění, a omezené otevřené okny při zápisu a zvláštní doby zápisu (tj. Nemůžete jen zapsat kdykoliv se vám líbí).

Otevřené přihlašovací a speciální zápisové okruhy zůstanou nezměněny, což činí lidem náročné čekat, až budou nemocní, aby se zapsali do individuálního tržního zdravotního pojištění (zdravotní pojištění sponzorované zaměstnavatelem už dlouho užívalo otevřené období zápisu, lidé se nemohou přihlásit pro jejich zdravotní plán zaměstnavatele, kdykoliv se jim to líbí).

Odstranění individuálního mandátu však bude mít škodlivý dopad na individuální trh zdravotního pojištění. Kongresová rozpočtová kancelář (CBO) projektuje, že do roku 2027 bude o 13 milionů méně lidí se zdravotním pojištěním, než by bylo, kdyby mandátní pokuta zůstala na místě. Z těch 13 milionů méně pojistitek by jinak 5 milionů mělo pokrytí na jednotlivých trzích. A to je významná část individuálního trhu, který je od roku 2017 odhadován na méně než 18 milionů lidí (z pohledu CBO projektů, že jen 2 miliony z 13 milionů méně pojištěných budou lidé, kteří by jinak měli pokrytí za zaměstnavatelem zdravotní plány a 158 milionů lidí má pokrytí v rámci plánů sponzorovaných zaměstnavatelem).

Lidé, kteří ztratily pokrytí bez mandátu, mají tendenci být zdraví, protože nemocní lidé obecně udělají vše, co je potřeba k zachování jejich pokrytí. Náklon směrem k rizikovému fondu vede k vyššímu pojistnému, který zase vede z trhu ještě zdravější lidi.

CBO celkově odhaduje, že pojistné na individuálním pojistném trhu se zvýší o dalších 10 procent ročně, a to nad částku, kterou by zvýšili, kdyby individuální mandát zůstal v platnosti.

CBO však také poznamenává, že individuální pojistný trh bude "nadále stabilní téměř ve všech oblastech země v příštím desetiletí." Jinými slovy, věří, že většina oblastí země bude mít pojišťovny, které nabízejí individuální pokrytí trhu, a dostatečný počet účastníků, aby byly plány stabilní. Důvodem je z velké části skutečnost, že dotace ACA se zvyšují v souladu s pojistným. Takže i když odstranění individuálního mandátu povede k vyššímu pojistnému, zvýší se také dotace na pojistné, pokud je to nutné k udržení čistého pojistného na cenově dostupné úrovni.

U osob, které získají prémie dotace, která zahrnuje rodinu čtyř lidí, která dosáhne v roce 2018 až 98.400 dolarů, bude nárůst pojistného kompenzován odpovídajícím navýšením výše subvencí. Ale v případě lidí, kteří nemají dotace na pojistné, by pokrytí na jednotlivých trzích mohlo být v budoucích letech stále více neuskutečnitelné. Je důležité si uvědomit, že příspěvky na penzijní plány před zdaněním a / nebo na HSA (pokud si koupíte zdravotní plán kvalifikovaný pro HSA ) budou mít za následek nižší modifikovaný upravený hrubý příjem (specifický pro ACA, ne stejný jako běžný MAGI) potenciálně jste způsobilí k získání prémiových dotací - mluvte s daňovým poradcem dříve, než se domníváte, že nemáte nárok na dotace.

Obecně však zvyšování pojistného, ​​které je výsledkem zrušení individuálního trestu mandátu, zasáhne lidi, kteří nakupují na jednotlivých trzích a nesplňují nárok na dotace na pojistné (tj. Ti, kteří mají příjem z domácnosti nad 400% úrovně chudoby, jsou v meze pokrytí Medicaid, nebo nezpůsobilé pro dotace kvůli rodinným závadám ). Ačkoli CBO projektuje, že jednotlivé trhy zůstanou stabilní ve většině oblastí země, mohou existovat některé oblasti, kde se jednotlivé trhy jednoduše zhroutily a žádná pojišťovna nenabízí pokrytí. To by muselo být řešeno případ od případu, případně s federálními a / nebo státními právními předpisy. Ale je to případ, který se může nebo nemusí splnit.

Účinky na zdravotní pojištění sponzorované zaměstnavatelem

Většina ne-starších Američanů dostává své zdravotní pojištění od svých zaměstnavatelů a daňový zákon nezmění nic o zdravotním pojištění sponzorovaném zaměstnavatelem. Mandát zaměstnavatele zůstane v platnosti , stejně jako všechna různá pravidla, která ACA ukládá zdravotním plánům sponzorovaným zaměstnavatelem.

Různé ACA zrušení účtů, které byly zvažovány dříve v roce 2017, by zrušily jak individuální mandát, tak mandát zaměstnavatele, avšak daňový zákon zrušuje pouze individuální mandát. Takže velké zaměstnavatele (50 nebo více zaměstnanců na plný pracovní úvazek) budou i nadále povinni poskytovat zdravotní pojištění svým zaměstnancům na plný úvazek.

Tyto zaměstnance však IRS nebudou potrestány, pokud se jim nepodaří zachovat pokrytí. Projekt CBO tedy předpokládá, že do roku 2027 bude asi o 2 miliony méně lidí s pokrytím sponzorovaným zaměstnavatelem, než kdyby byl individuální mandát zachován. Celkově však tento pokles způsobí, že zaměstnanci odmítnou své nabídky na pokrytí zaměstnavatelů, neboť zaměstnavatelé budou muset nabídnout pokrytí, aby se zabránilo možným trestům podle mandátu zaměstnavatele.

Příspěvky a pravidla HSA beze změny

Účetnictví o zdravotním spoření (HSA) umožňuje lidem, kteří mají vysoký odpočitatelný zdravotní stav (HDHP) s kvalifikací HSA, vyčlenit peníze před zdaněním na financování svých budoucích výdajů na zdravotní péči ( nebo jako důchodový účet ). Republikánští zákonodárci se dlouhodobě zaměřují na snahy o rozšíření HSA tím, že zvyšují výši příspěvků a umožňují, aby finanční prostředky byly použity k placení pojistného na zdravotní pojištění. Nedávno se zákonodárci GOP také snažili snížit nárůst penále, který zákon o cenově dostupné péči uložil na stažení z důvodu nemajetkových výdajů před dosažením věku 65 let.

Některé nebo všechny tyto předpisy byly zahrnuty do různých ACA zrušených zákonů, které zákonodárci GOP uvažovali v roce 2017 . Ale žádný z nich se nezúčastnil zákona o snížení daní a pracovních míst. Zákonodarci GOP mohou v roce 2018 zvážit další právní předpisy, které by mohly učinit změny v HSA, ale zatím se nemění.

Limity příspěvků na rok 2018 jsou 3,450 dolarů pro osoby, které mají jedno pokrytí v rámci HDHP a 6,900 dolarů pro osoby s rodinným pokrytím. Stále je 20% peněz na čerpání, které bylo odebráno před dosažením věku 65 let, pokud se peníze nepoužívají na výdaje na zdravotní péči a pojistné na zdravotní pojištění nelze vyplácet pomocí fondů HSA, s výjimkou pojistného COBRA, pojistného zaplaceného v době nezaměstnanosti , a prémie za části Medicare A, B a / nebo D.

Odpočet lékařských výdajů bude v letech 2017 a 2018 jednodušší

Lékařské výdaje jsou daňově uznatelné, avšak pouze pokud přesahují 7,5% vašich příjmů. Kdysi to bylo 7,5 procent, ale ACA ji změnila na 10 procent v úsporném opatření. Lidé ve věku 65 let nebo starší mohli pokračovat v používání hranice 7,5% až do konce roku 2016, ale 10% prahová hodnota byla od roku 2017 zavedena pro všechny daňové odběratele.

Ve snaze oslabit daňový účet pro spotřebitele, senátorka Susan Collinsová (R, Maine) prosazovala návrat k hranici 7,5 procent. Nakonec daňový účet zahrnoval tuto změnu, ale je to dočasné. Pro roky 2017 a 2018 mohou daňoví poplatníci znovu odečíst náklady na zdravotní péči, které přesahují 7,5% jejich příjmu. Počínaje rokem 2019 však bude platit 10% prahová hodnota a náklady na lékařskou péči přesahující tento limit budou daňově uznatelné.

> Zdroje:

> Congress.gov. HR1 - Zákon, který zajistí sladění podle hlav II a V souběžného usnesení o rozpočtu na > fiskální rok 2018. Podepsáno do zákona 12/22/2017.

> Kongresová rozpočtová kancelář. Zrušení individuálního mandátu zdravotního pojištění: aktualizovaný odhad . Listopad 2017.

> Kaiser Family Foundation. Porovnejte návrhy na nahrazení zákona o cenově dostupné péči.

> Kaiser Family Foundation. Zajištění zdravotního pojištění z celkového počtu obyvatel. 2016

> Mark Farrah Associates. Stručný pohled na turbulentní individuální trh zdravotního pojištění. 19. července 2017.