Ano, pokud pracujete pro malého zaměstnavatele; Možná v budoucnu Jinak
Zákon o cenově dostupné péči vyžaduje pouze zaměstnavatele, aby nabízeli dávky zdravotního pojištění - zaměstnancům, kteří pracují nejméně 30 hodin týdně - pokud mají 50 nebo více zaměstnanců . Ovšem 96 procent zaměstnavatelů v USA má méně než 50 zaměstnanců, a proto nejsou povinni nabídnout svým pracovníkům zdravotní výhody.
Mnoho z nich samozřejmě dělá. Podle průzkumu provedeného Centrem pro studie zdravotnictví Transamerica v srpnu 2015 jsou dávky zdravotního pojištění nabízeny 61% podniků s méně než 50 zaměstnanci (i když to může být vysoký odhad, analýza Národní federace nezávislých podniků naznačila, že pouze 29 procent firem s méně než 50 zaměstnanci nabídlo pokrytí v roce 2015).
Malé skupinové plány zdravotního pojištění jsou k dispozici v každém státě a zaměstnavatelé s méně než 25 zaměstnanci mohou získat nárok na daňový úvěr na zdravotní péči pro malé podniky v závislosti na průměrných příjmech svých zaměstnanců a na tom, kolik pojistného hradí zaměstnavatel.
Ale co lidé, kteří pracují pro všechny malé podniky, které nenabízejí dávky zdravotního pojištění? Musí využívat individuální trh zdravotního pojištění, kde mohou zakoupit pokrytí prostřednictvím zdravotní pojišťovny nebo mimo burzu (dotace nejsou k dispozici mimo burzu).
Náhrada zaměstnavatele je povolená od roku 2017
U plánů zakoupených na individuálním trhu (na nebo mimo burzu) je za zaplacení pojistného odpovědný enrollee - na rozdíl od zaměstnavatele, ačkoli dotace (které jsou ve skutečnosti daňové kredity ) jsou k dispozici ve výměně pro osoby, které splňují podmínky na jejich příjmu.
Předčasné implementační předpisy ACA však zaměstnavatelům zakazovaly hrazení zaměstnanců za individuální zdravotní pojištění na trhu.
To se změnilo od roku 2017, podle zákona o léčbě 21. století (podrobnosti jsou uvedeny níže), ale podívejme se na to, jak byla pravidla interpretována před rokem 2017:
Samotná ACA zanechala tuto otázku poněkud otevřenou interpretaci, ale IRS následně řešil problém přímo a sankce za nesoulad byla strmá: spotřební daň ve výši 100 USD za den na příslušného zaměstnance.
To může činit až 36 500 dolarů ročně v pokutách pro každého zaměstnance, u kterého zaměstnavatel hradí individuální pojistné na zdravotní pojištění. Předpisy měly nabýt účinnosti v lednu 2014, ale byl zaveden přechodný program pomoci, který odložil sankci až do července 2015.
V podstatě byl způsob, jakým IRS interpretoval statut ACA a nahradil zaměstnance za individuální tržní pojistné, považován za "platební plán zaměstnavatele". Takové plány podléhají reformám trhu skupinového zdravotního pojištění, včetně zákazu celoživotních a ročních hranic prospěchu , a požadavek, aby byla určitá preventivní péče pro žadatele zaplacena bezplatně .
A IRS výslovně objasnilo, že plány zaměstnavatelů nelze kombinovat s individuálními plány zdravotního pojištění na trhu s cílem splnit požadavky na reformu trhu. To platí bez ohledu na skutečnost, že se tržní reformy ACA vztahují na jednotlivé tržní plány a všechny nové individuální tržní plány se prodávají bez celoživotního nebo ročního limitu dávek a se stejnými dávkami preventivní péče jako plány zdravotní péče pro malé skupiny.
Zaměstnancům nebylo nic, co by jim poskytovalo zvýhodnění nebo zdanitelný bonus namísto poskytování dávek zdravotního pojištění.
Avšak daňové zvýhodněné dávky skupinového pojistného na zdravotní pojištění a zdravotní pojištění nebyly k dispozici k tomu, aby zaměstnanci mohli hradit individuální pojistné na zdravotní pojištění.
První pokus o povolení úhrady neprošel: HR 5447, Small Business Health Care Relief Act
HR 5447, dvoustranná legislativa známá jako Small Business Health Care Relief Act z roku 2016, by učinila pro zaměstnavatele legální, aby uhradila až 5 130 dolarů ročně v individuálních tržních pojistných smlouvách na zdravotní pojištění pro zaměstnance a až 10 260 dolarů, pokud se pojistná smlouva vztahuje na zaměstnance (tato částka by byla indexována pro inflaci).
HR 5447 předal Sněmovnu reprezentantů v červnu roku 2016 a měl podporu obchodní komory Spojených států a řadu organizací zastupujících malé firmy. Ale v Senátu to zastavilo.
Kongresový rozpočtový úřad zjistil, že HR 5447 by neměl "žádný vliv na federální rozpočtové schodky v období 2016-2026". Peníze hrazené zaměstnancům za pojistné na zdravotní pojištění by byly před zdaněním, což by vedlo ke snížení federálních příjmů z daně z příjmů. Ale federální vláda by nemusela poskytovat prémie na výměnu enrollů, jejichž zaměstnavatelé se rozhodli vrátit pojistné.
Zákon o léčení 21. století projde v roce 2016, umožňuje splácení od roku 2017
V prosinci 2016 byl HR34, zákon o léčbě 21. století, podepsán prezidentem Obamou. Právní předpisy jsou dalekosáhlé, ale jednou z jejích změn bylo umožnit podnikům s méně než 50 zaměstnanci, aby vytvořily dohody o náhradě za zdravotní péči pro malé zaměstnance (QSEHRA).
Pokud malý podnik nenabízí plán skupinového zdravotního pojištění, společnost QSEHRA nechá podnik vrátit zaměstnancům daňový odpočet za některé nebo všechny náklady na nákup individuálního tržního zdravotního pojištění na nebo mimo burzu (pokud plán je nakoupena na burze, zaměstnanec by stále mohl mít nárok na dotaci na výplatu na burze, ale hodnota QSEHRA se při stanovování cenové dostupnosti kryje a částka dotace ACA se sníží o částku, kterou zaměstnanec přijímá od zaměstnavatele prostřednictvím QSEHRA).
Při použití QSEHRA je maximální částka, kterou může zaměstnavatel uhradit, 4 950 dolarů za pokrytí jednoho zaměstnance a 10 000 dolarů za rodinné pokrytí (tj. 2017, hodnota je indexována v budoucích letech). Maximální úhrada je také přepočtena měsíčně, takže zaměstnanec najatý v polovině roku by byl způsobilý pouze pro poměrnou částku maximální roční úhrady.
Kdo pomáhá novými pravidly pro úhradu?
Pro zaměstnance, kteří pracují pro malé podniky, které nenabízejí zdravotní pojištění, závisí dostupnost pojistného na výměnách od příjmu, spolu s rodinou a náklady na pokrytí v oblasti žadatele. Obecně platí, že dotace jsou ve většině případů k dispozici, pokud příjem žadatele do domácnosti nepřesáhne 400 procent úrovně chudoby.
Pokud v současné době získáte na burze prémiovou dotaci (prémiový daňový kredit) a váš zaměstnavatel začne hradit pojistné v rámci QSEHRA, výměna dotace by byla snížena o částku náhrady zaměstnavatelem.
Pokud však v rámci výměny nemáte nárok na dotaci na pojistné (nebo pokud jste, ale rozhodli jste se, že si koupíte pokrytí mimo burzu, kde nejsou dotace k dispozici), může QSEHRA těžit přímo z vás, pokud se váš zaměstnavatel rozhodne využijte této možnosti.
Malí zaměstnavatelé nejsou povinni hradit pojistné, stejně jako nemusí požadovat skupinové zdravotní pojištění v rámci ACA. Ovšem QSEHRA dovoluje jim flexibilní náhradu zaměstnanců za pojistné na zdravotní pojištění v rámci balíčku zaměstnaneckých výhod.
Prémie, které jsou hrazeny, jsou na individuálním trhu, který za posledních několik let vykazoval mnohem volatilnější pojistné než trh s malými skupinami. Někteří zastánci QSEHRA upozorňují, že mohou povzbudit více lidí, aby se zapsali do individuálního / rodinného pokrytí, a přinesli tak větší stabilitu na individuální trh.
Mohou velcí zaměstnavatelé vyplácet individuální tržní prémie?
Současné předpisy neumožňují velkým zaměstnavatelům, aby nahradily individuální tržní prémie zaměstnanců. Zaměstnavatelé s 50 a více zaměstnanci na plný úvazek jsou povinni nabízet skupinové zdravotní pojištění (zakoupené od pojišťovny nebo pojištěného), aby se vyhnuli trestu uloženému zaměstnavatelem ACA, a jak je popsáno výše, čelí ještě přísnějším sankcím uhradit zaměstnance za individuální tržní pojistné.
Ale v říjnu 2017 prezident Trump podepsal výkonnou objednávku, která by nakonec mohla vést k uvolněným pravidlům v této oblasti. Výkonná řádka sama o sobě nezmění žádná pravidla, neboť jednoduše řídí různé federální agentury, aby "zvážily návrhy předpisů", které by splnily různé cíle.
Jedním z těchto cílů je rozšířit využívání ujednání o úhradě nákladů na zdraví (HRA) a poskytnout jim větší flexibilitu, včetně "umožnění využívání HRA v souvislosti s pokrytím nongroupů".
Útvary práce, ministerstva financí a zdravotnictví a humanitární služby by mohly navrhnout nové předpisy, které by umožnily využívání HRA většími zaměstnavateli (případně všemi zaměstnavateli nebo případně až na určitý počet zaměstnanců). Navrhovaná nařízení by musely projít běžným procesem tvorby pravidel, který zahrnuje období veřejného oznámení a komentáře. Pokud by však byly dokončeny, změnily by pravidla týkající se využívání HRA, aby uhradily jednotlivé tržní pojistné.
To vše je stále ve vzduchu, protože ještě nevíme, co bude v pravidlech, které budou pravděpodobně navrženy. Zásadní význam má otázka, zda zaměstnavatelé splní požadavek na zaměstnanecké požitky tím, že uhradí veškerou prémii zaměstnance za jednotlivé trhy nebo jeho část, a také zda bude muset vrácené krytí splňovat minimální požadavky z hlediska úrovně dávek, které poskytuje.
Zatímco detaily jsou stále nejasné, zdá se, že pravidla týkající se zaměstnavatelů, které hradí individuální pojistné na zdravotní pojištění na trhu, budou pravděpodobně uvolněny pod správou Trump.
Zdroje:
Congress.gov, HR34 - zákon o léčení 21. století. Vyhlášeno 12/13/2016
Kongresová rozpočtová kancelář, HR5447 Small Business Health Care Relief Act z roku 2016.
Internal Revenue Service, zaměstnanecké zdravotní péče.
Internal Revenue Service, Daňový úvěr na zdravotní péči o malé podniky a Trh SHOP.
Centrum Transamerica pro studie v oblasti zdraví, průzkum: Společnosti procházejí mandátem na pokrytí zdraví , prosinec 2015.
Bílý dům, kancelář tiskového tajemníka. Prezidentský výkonný řád Podpora volby zdravotní péče a soutěže po celých Spojených státech. 12. října 2017.