Zákon o cenově dostupné péči byl v roce 2010 podepsán a většina jeho ustanovení byla zavedena do začátku roku 2016. Jeden aspekt zákona nazvaný "daň z Cadillac" se však neprojeví až do roku 2020. Daň z Cadillacu byla původně které mají být zavedeny v roce 2018, avšak v prosinci 2015 přijali zákonodárci celosvětový zákon o výdajích, který zahrnoval zdanění Cadillac o dva roky.
Když je tato daň zavedena, daň z Cadillac uloží 40% spotřební daně z částky pojistného na zdravotní pojištění sponzorované zaměstnavatelem nad stanovenou úroveň dolaru (příjmy z daně by byly použity na pokrytí dalších rezerv ACA, výměny ). Počáteční prahová hodnota, nad níž by se spotřební daň vztahovala, činí 10 200 dolarů z celkového ročního pojistného pro jednoho jednotlivce v roce 2018 a 27 500 dolarů ročního pojistného na krytí rodiny. To zahrnuje jak pojistné, které zaměstnanec platí, spolu s příspěvkem zaměstnavatele na prémii.
Takže pokud by vaše roční pojistné na zdravotní pojištění překročilo tyto částky, váš zaměstnavatel by musel zaplatit 40% spotřební daně z částky pojistného nad tyto úrovně. Je zřejmé, že to motivuje zaměstnavatele, aby podnikli kroky k tomu, aby celkové pojistné zůstalo pod úrovní, na kterou platí daň Cadillac.
Jaká je výhoda daně Cadillac?
Myšlenkou Cadillacovy daně bylo, aby vysoce kvalitní zdravotní plány byly pro zaměstnavatele méně atraktivní a méně obvyklé. Obavy byly v tom, že pokud mají lidé plány na zdravotní péči, které mají velmi malé sdílení nákladů a spoustu "zvonků a píšťal," je pravděpodobné, že budou více využívat zdravotní péči, protože pojistný plán - spíše než pacient - platí za všechny nebo téměř veškeré náklady.
Zdravotní pojištění sponzorované zaměstnavateli je již dlouho vyloučeno ze zdanitelného příjmu . Takže když se podíváme na úplné odměny zaměstnanců - včetně mzdy vedle zdravotního pojištění a dalších dávek - zaměstnavatelé mají pobídku poskytovat větší část náhrady ve formě dávek zdravotního pojištění než mzdy. V kombinaci s stále rostoucími náklady na zdravotní péči vedla tato motivace a znepokojení nad nadměrným využitím k zahrnutí daně Cadillac do ACA.
Co Inflace?
Vzhledem k tomu, že daň z Cadillac je nyní plánováno na rok 2020 namísto roku 2018, předpokládá se, že prahová hodnota pojistného, nad kterou se bude daň uplatňovat, činí 10,800 USD za jedno pokrytí a 29,100 dolarů za krytí rodiny v důsledku inflačního indexování, které se vztahuje na daň Cadillac .
Takže v roce 2020, kdyby měl zdravotní plán roční poplatek ve výši 11 500 USD pro jednoho zaměstnance, část pojistného nad 10 800 dolarů (jinými slovy 700 dolarů) by podléhala dani Cadillac. A zatímco tato daň bude hodnocena zaměstnavatelem, ekonomové obecně souhlasí s tím, že tyto náklady budou převedeny na zdravotnické plány (např. Vyššími pojistnými sazbami).
Počínaje rokem 2021 by se prahová hodnota pojistného, nad kterou platí daň z Cadillac, zvýšila o stejný procentní podíl jako růst indexu spotřebitelských cen (CPI) každý rok.
Problém? Výdaje na zdravotní péči rostou rychleji než CPI po dlouhou dobu. A zatímco je možné, že by se to mohlo v budoucích letech měnit, je zřejmá možnost, že to nebude znamenat, že daň z Cadillac by se nakonec mohla stát "daňou Chevy", protože průměrné pojistné stoupá rychleji než prahová hodnota prémie,
Zatímco dnes je zřídka mít zdravotní pojištění s ročním pojistným nad 10 800 dolarů pro jednu osobu, nebo 29 100 dolarů za rodinu, není pravděpodobné, že by měl mít zdravotní plán, který zasáhne tyto částky (zvýšený CPI) v roce 2030 nebo 2035, pokud by pojistné na zdravotní pojištění nadále stoupalo mnohem rychleji než CPI.
Výsledkem by bylo, že rostoucí počet plánů bude podléhat spotřební dani každý rok, za předpokladu, že růst pojistného nadále překoná celkovou inflaci. A nakonec by to mělo dopad na plány běhu (na rozdíl od těch nejlepších plánů).
Jak daň z Cadillac bude mít vliv na zaměstnanecké výhody
Implementace daně je ještě několik let, ale obecný konsenzus je, že zaměstnavatelé se budou chtít vyvarovat placení, a tak budou pracovat na strukturování svých zdravotních plánů tak, aby celkové roční pojistné zůstalo pod prahem, kdy začíná daň z Cadillac aplikovat.
Nejvíce zřejmý způsob, jak to udělat, je zvýšit sdílení nákladů na plán, a to prostřednictvím vyšších odpočitatelných částek, kopáží a maximálních výdajů (v rámci maximálních nevyčerpatelných omezení vyžadovaných ACA ). Samozřejmě, že by se vyřešil problém, který by měla vyřešit daň z Cadillacu, protože celá myšlenka byla odklon od plánů, které pokrývají všechny nebo téměř všechny náklady na zdravotní péči v úsilí zajistit, aby lidé nebyli nadměrně využívá zdravotní péči.
A přestože to bude pravděpodobný výsledek, problémem je, že když se náklady na kapsy zvyšují, lidé mají tendenci snižovat nejen nepotřebnou zdravotní péči, ale i nutnou zdravotní péči . Z dlouhodobého hlediska to může mít za následek chronické stavy, které nejsou dobře kontrolovány, a náklady na zdravotní péči, které jsou vyšší, než by byly, kdyby se péče nevyhnula z důvodu nákladů.
Existuje také obava, že někteří zaměstnavatelé mohou mít zdravotní plán, který není v přírodě zvlášť "Cadillac" (tj. Jeho přínosy nejsou dramaticky lepší než průměr), ale má vyšší než průměrné pojistné v důsledku historie pohledávek nebo zaměstnavatelem.
Zákaz ACA týkající se použití historie pohledávek nebo kategorií průmyslu pro stanovení pojistného platí pouze na trzích s jednotlivými a malými skupinami; na trhu s velkými skupinami, historie pohledávek a průmysl mohou stále hrát roli v pojistném. Zatímco daň z Cadillacu je zaměřena na snížení počtu plánů, které nabízejí opravdu špičkové pokrytí, může být použití metrického plánu, který se zaměří pouze na pojistné, vadný, neboť některé plány s vysokými pojistnými sazbami mohou mít vysoké pojistné z důvodů jiné než jejich výhody.
Existují také obavy, že ve státech, jako je Wyoming a Aljaška, kde zdravotní péče - a tudíž pojistné na zdravotní pojištění - je dražší než průměr, více plánů by spadalo do daňového systému Cadillac, a to i přesto, že poskytuje relativně průměrné výhody.
Bude Cadillac Tax Be Zrušeno?
Od roku 2020 je možné, že daň z Cadillacu by mohla být zrušena. Daň obecně má podporu od ekonomů (včetně Rady prezidenta ekonomických poradců). Ale zaměstnavatelé, odborové organizace, spotřebitelé a politici - na obou stranách uličky - to obecně odporují.
Platforma Demokratické strany v roce 2016 vyzývá k zrušení daně z Cadillac a GOP již dlouho požaduje zrušení daně spolu se všemi nebo většinou zbytkem ACA. Vzhledem k bipartisanské opozici vůči dani existuje možnost, že nebude dostatečně dlouhá, aby mohla být zavedena v roce 2020.
> Zdroje:
> Congress.gov. HR2029, Zákon o konsolidovaných účetních závěrkách, 2016. Vyhlášeno 18. 6. 2015.
> Kongresová rozpočtová kancelář, Výhled dlouhodobého rozpočtu na rok 2016, červenec 2016.
> Gable, Jon; Pickreign, Jeremy; McDevitt, Roland; Briggs, Thomas. Daňové plány pro zdraví Cadillac mohou produkovat výsledky Chevy. Zdravotní záležitosti, leden 2010, č. 29, č. 1.
> Haviland, Amelia M .; Eisenberg, Matthew D .; Mehrotra, Ateev; Huckfeldt, Peter J .; Sood, Neeraj. Do zdravotních plánů "zaměřených na spotřebitele" se ohýbá nákladová křivka v průběhu času? Národní úřad pro ekonomický výzkum, březen 2015.