Můžete odpočítat nevyčerpané léčebné výdaje, které přesahují 7,5% vašeho upraveného hrubého důchodu, pokud uvážíte odpočty.
Maximální využití lékařských odpočtů
Vzhledem k tomu, že musíte překročit omezení 7,5%, kritická strategie pro maximalizaci výdajů na léčebné účely je známá jako "zvracet". Cílem je zaplatit co nejvíce lékařských účtů za jeden rok. Jakmile vaše léčebné účty za rok překročí hranici 7,5%, veškeré výdaje nad tuto částku jsou plně odpočitatelné.
Chcete uskutečnit všechny platby v daném roce, než byste čekali až do příštího roku, kdy znovu musíte překročit 7,5%. S hromadou obvykle přijmete dvouletou strategii. Jeden rok zaplatíte veškeré výdaje, které můžete, a odečtěte odpočty, zatímco v příštím roce zaplatíte pouze výdaje, které musíte zaplatit, protože pravděpodobně nebudete překročit 7,5% omezení v druhém roce. Plánujte, abyste využili co nejvíce odpočtů.
Přípustné lékařské výdaje
Odčitatelným lékařským nákladem jsou veškeré náklady na diagnostiku, léčbu, zmírnění, léčbu nebo prevenci určité nemoci nebo jakékoli léčby, které ovlivňuje část nebo funkci těla. Náklady musí být na konkrétní onemocnění, a nikoliv pouze na celkové zlepšení zdraví. Diagnóza artritidy rozšiřuje seznam možných lékařských odpočtů. Široká řada výdajů je odpočitatelná. Jednoduše identifikovatelné výdaje zahrnují:
- lékařské poplatky
- nemocniční náklady
- laboratorní účty
- léky na předpis
- zdravotní prémie
- cestovní náklady na získání lékařské péče
Ostatní výdaje
Pro úplný seznam výdajů, které mohou a nemusí být odečteny, naleznete publikaci IRS 502 . Následující méně známé léčebné výdaje související s artritidou mohou být odpočitatelné:
- Kroužky, dlahy, šle, chodítko, koloběžka, invalidní vozík a jiná zdravotnická zařízení.
- Extra náklady na ortopedické boty oproti běžné obuvi.
- Sklopná ortopedická sedačková lanovka.
- Speciální matrace a překližkové desky pro úlevu od artritidy. (Vládní výnos 68-212)
- Adaptivní pomůcky a asistenční pomůcky Náklady nebo dodatečné náklady nad "normální" předměty, jako jsou balíky na teplo a led, cvičební pomůcky, kuchyňské náčiní s velkým držadlem, řezačky, grabery, pomůcky pro úpravu vody a koupání.
- Léčba acupuncturist, chiropractors, osteopaths, indický lékař nebo praktikující křesťanské vědy.
- Hydroterapie (úpravy vody), injekce a rentgenová léčba.
- Náklady na adaptaci auta nebo domů na omezené schopnosti.
- Kapitálové vylepšení majetku, pokud je primárním účelem lékařské potřeby (příklady: bazén, vířivky, plavecké lázně, výtah, speciální výtahy) jsou odpočitatelné pouze v rozsahu, v jakém náklady překračují nárůst hodnoty nemovitosti. Skutečné zvýšení hodnoty domova je nejlépe určeno hodnocením. Náklady vzniklé za účelem přizpůsobení bydliště pro fyzické postižení, jako jsou rampy, podpěrné tyče, speciální kliky a svítidla, se předpokládá, že nezvyšují hodnotu domova a jsou plně odpočitatelné.
- Odpojitelné domácí instalace, jako jsou klimatizace, ohřívače, zvlhčovače, čističe vzduchu a vířivé vany používané ve prospěch nemocné osoby.
- Speciální pokrývka - všechnu make-up pro zmírnění duševního stresu způsobeného lupusovými vyrážkami.
- Lékařsky nepodložená léčba artritidy je zpravidla odpočitatelná, protože IRS přijala stanovisko, že nemůže rozhodovat v oblasti medicíny. Platby nelicencovanému lékaři jsou odpočitatelné, pokud druh a kvalita jejich služeb nejsou ilegální.
- Náklady na provoz a údržbu investičních prostředků, jako jsou bazény, lázně, ohřívače, čističky vzduchu atd., Pokud jde o vodu, elektřinu, čištění, opravy, údržbu a chemikálie, jsou skryté náklady, které jsou odpočitatelné. Všechny náklady jsou odpočitatelné i v případě, že nebyla odpočitatelná žádná nebo jen část kapitálu.
- Program kontroly váhy doporučený lékařem ke snížení stresu na artritických kloubech. Je však možné omezit odpočty povolené pro zvláštní dietní potraviny .
Snížení nákladů na bazén
Pokud je plavání předepsáno jako léčba nebo fyzikální terapie, náklady na výstavbu domácího bazénu mohou být částečně odpočitatelné jako zdravotní výdaje . Nicméně, IRS je pravděpodobné, že zpochybňuje odpočty z důvodu možnosti, že fond může být použit pro rekreaci.
Pokud můžete ukázat, že bazén je speciálně vybaven pro zmírnění vašeho stavu a není obecně vhodný k rekreaci, IRS pravděpodobně umožní odpočet. Například IRS umožnil odpočet pro fond, který byl vybudován pacientkou s osteoartritidou. Jeho lékař předepsal plavání několikrát denně jako léčbu. Postavil vnitřní bazén s speciálně navrženými schody a hydroterapeutickým přístrojem. Vzhledem k těmto vlastnostem dospěl IRS k závěru, že fond byl speciálně navržen tak, aby poskytoval lékařskou péči.
Obchodní výdaje Vs. Zdravotní výdaje
Dalším způsobem kolem omezení 7,5% je, když lze náklady reklasifikovat jako něco jiného. Některé výdaje jsou odpočitatelné jako náklady na podnikání spíše než zdravotní výdaje. Při uplatnění nároku na odpočet podniku se nepodléhá omezení 7,5%. Pokud jste zdravotně postižení a máte výdaje, které jsou nezbytné k tomu, abyste byli schopni pracovat (pracovní náklady související se znevýhodněním), můžete si tyto výdaje podniknout, a nikoli zdravotní odpočet. Pokud máte buď:
- Fyzická nebo duševní porucha (například slepota nebo hluchota), která funkčně omezuje vaše zaměstnání
- Fyzické nebo duševní porucha (například porucha zraku nebo sluchu), která podstatně omezuje jednu nebo více vašich hlavních životních činností, jako je provádění ručních úkolů, chůze, mluvení, dýchání, učení nebo práce
Výdaje na snížení hodnoty můžete odečíst jako provozní náklady, pokud jsou:
- Nutné, abyste uspokojivě vykonávali svou práci
- U zboží nebo služeb, které se nepožadujete nebo nepoužíváte, kromě osobních činností, které nejsou mimořádné
- Není výslovně upravena jinými zákony o daních z příjmů.
Pokud jste osoba samostatně výdělečně činná, nárok na odpočet je požadován ve vašem rozpisu C. Pokud jste zaměstnanec, výdaje jsou uvedeny na vašem formuláři 2106.
Nevhodné nároky
Mnoho výdajů, i když zdánlivě souvisejících s péčí o artritidu, není specificky odčitatelné. Jedním z příkladů je cena léků, které jsou bez lékařského předpisu (i když máte lékařský předpis). Léky bez předpisu, jako jsou:
- aspirin (Bayer, Anacin atd.)
- ibuprofen (Advil, Motrin)
- ketoprofen (Orudis)
- naproxen (Aleve)
- acetaminofen (Tylenol, Excedrin atd.)
Některé volné a non-předpisové produkty jsou však stále plně odpočitatelné .
Navíc lékařsky předepsaná marihuana, která je nyní také běžně nazývána "lékařskou marihuanou", byla rovněž vyloučena.
Základní vedení evidence a dokumentace
Při odečtení těchto lékařských výdajů by měly být řádně zdokumentovány s příjmy. Měli byste mít písemné doporučení od lékaře, které vyjádří lékařskou potřebu. Náklady, které jsou považovány za osobní a nikoli zdravotnické, nejsou odpočitatelné. To by vás nemělo odradit od odečtení oprávněných lékařských výdajů. Daňové zákony jsou složité a neustále se mění.
IRS kontroluje rozsáhlé zdravotní srážky, takže se ujistěte, že získáte odborné daňové poradenství. Doporučení lékaře nezaručuje schválení IRS. IRS může a zpochybňuje lékařskou nutnost výdajů, a to iv případě, že doporučení lékaře je poskytnuto jako záloha.
Tento článek nenahrazuje profesionální účetní služby. Kontaktujte příslušného daňového odborníka, abyste odpověděli na vaše konkrétní dotazy.
Richard Eustice, bývalý daňový profesionál již více než 15 let, odešel do důchodu včas kvůli invaliditě z revmatické artritidy.
> Zdroje:
> Daň z příjmu, podle JKLasser; Tax Liberty, Robert C. Carlson, JD, CPA
> Kniha daňových znalostí, Classroom zasedací místnosti
> Odpisy, časopis Artritis Today Nov / Dec96