Kontrola pravidel s IRS každý rok!
Otázka: Kdy jsou bazény, lázně a další domácí vylepšení daňově odpočitatelné?
Náklady na některé významné domácí vylepšení (například: bazény, lázně, výtahy, výtahy, rampy atd.) "Mohou" být daňově odpočitatelné jako zdravotní výdaje. Jak zjistíte, jaké jsou Vaše zdravotní náklady, pokud jde o částky, které zaplatíte za tyto typy vylepšení nebo speciální vybavení nainstalované ve vašem domě?
Odpověď: Podle publikace IRS 502 jsou náklady na lékařskou péči náklady na diagnostiku, léčbu, zmírnění, léčbu nebo prevenci onemocnění a náklady na léčbu postihující jakoukoli část nebo funkci těla. Patří sem náklady na vybavení, zásoby a diagnostické přístroje potřebné pro tyto účely. Náklady na lékařskou péči však musí primárně zmírnit nebo předcházet fyzické nebo mentální závadě nebo nemoci. Nezahrnují výdaje, které jsou prospěšné pouze pro všeobecné zdraví.
Odpočet nákladů na zlepšení kapitálu
Můžete zahrnout do zdravotních výdajů částky, které zaplatíte za speciální vybavení instalované v domě, nebo pro zlepšení, pokud jejich hlavním účelem je zdravotní péče pro vás, vašeho manžela nebo vašeho závislé. Náklady na trvalé zlepšování, které zvyšují hodnotu vašeho majetku, mohou být částečně zahrnuty jako náklady na zdravotní péči. Náklady na zlepšení jsou sníženy zvýšením hodnoty vašeho majetku.
Pouze rozdíl je lékařský náklad. Pokud se hodnota vašeho majetku nezvýší zlepšením, jsou veškeré náklady zahrnuty jako náklady na zdravotní péči. Skutečné zvýšení hodnoty domova je nejlépe určeno hodnocením.
Odpočet nákladů na bazény a lázně
Pokud plavání a další vodní cvičení jsou předepsány jako léčba nebo fyzikální terapie, náklady na výstavbu domácího bazénu, vířivky nebo plaveckých lázní mohou být částečně odpočitatelné jako zdravotní výdaje.
Nicméně, IRS je pravděpodobné, že zpochybňuje odpočty z důvodu možnosti, že fond může být použit pro rekreaci. Pokud můžete ukázat, že bazén je speciálně vybaven pro zmírnění vašeho stavu a není obecně vhodný k rekreaci, IRS pravděpodobně umožní odpočet. Příklad: IRS umožnil odpočet pro fond, který vytvořil pacient s osteoartritidou . Jeho lékař předepsal plavání několikrát denně jako léčbu. Postavil vnitřní bazén s speciálně navrženými schody a hydroterapeutickým přístrojem. Vzhledem k těmto vlastnostem dospěl IRS k závěru, že fond byl speciálně navržen tak, aby poskytoval lékařskou péči.
Vylepšení, která nepřidávají hodnotu do domova
Některá zlepšení, která se týkají bydlení vašeho zdravotně postiženého nebo vašeho manžela nebo vašich rodinných příslušníků, kteří s vámi žijí, obvykle nezvyšují hodnotu domova a náklady mohou být zahrnuty v plné výši jako zdravotní výdaje. Tato vylepšení zahrnují, ale nejsou omezena pouze na následující položky:
- Výstavba vstupních nebo výstupních ramp pro váš domov.
- Rozšíření vstupních dveří na vstupy nebo výstupy do vašeho domova.
- Rozšíření nebo jinak upravující chodby a vnitřní dveře.
- Instalace zábradlí, podpěrných lišt nebo jiných úprav v koupelnách.
- Snižování nebo úprava kuchyňských skříní a zařízení.
- Pohyb nebo změna elektrických zásuvek a příslušenství.
- Instalace verandových vleků a jiných forem výtahů (ale výtahy obecně přidávají hodnotu domu).
- Změna požárních poplachů, detektorů kouře a dalších varovných systémů.
- Změna schodišť.
- Přidávejte zábradlí nebo lišty kdekoli (i v koupelnách).
- Změna hardwaru na dveřích.
- Změna oblastí před vstupními a výstupními dveřmi.
- Klasifikace půdy pro zajištění přístupu k rezidenci.
- Za zdravotní péči se považují pouze přiměřené náklady na bydlení pro zdravotně postižené. Dodatečné náklady na osobní motivy, například z architektonických nebo estetických důvodů, nejsou zdravotními náklady.
Náklady na provoz a údržbu investičních prostředků, jako je bazén, lázně, ohřívač, vzduchový filtr atd., Pokud jde o vodu, elektřinu, čištění, opravy, údržbu a chemické látky, jsou skryté náklady, které jsou odpočitatelné. Všechny náklady jsou odpočitatelné i v případě, že nebyla odpočitatelná žádná nebo jen část kapitálu.
Základní vedení evidence a dokumentace
Při odečtení těchto lékařských výdajů by měly být řádně zdokumentovány s potvrzením a měl by mít písemný doporučení od lékaře, který vyjadřuje lékařskou potřebu . Náklady, které jsou považovány za osobní a nikoli zdravotnické, nejsou odpočitatelné. To by vás nemělo odradit od odečtení oprávněných lékařských výdajů.IRS kontroluje rozsáhlé zdravotní srážky, takže se ujistěte, že získáte odborné daňové poradenství. Doporučení lékaře nezaručuje schválení IRS. IRS může a zpochybňuje lékařskou nutnost výdajů, a to iv případě, že doporučení lékaře je poskytnuto jako záloha.
Pro úplný seznam lékařských výdajů, které mohou a nemusí být odečteny, naleznete v publikaci IRS 502 .
Tento článek nenahrazuje profesionální účetní služby. Kontaktujte příslušného daňového odborníka, abyste odpověděli na vaše konkrétní dotazy.
Článek by: Richard Eustice, bývalý daňový profesionál již více než 15 let, odešel do důchodu včas kvůli invaliditě z revmatoidní artritidy.
Zdroj: IRS publikace 502